Bilag, frister og revisor: det skal en håndværker have styr på i 2026

Hvem skal bogføre digitalt, og fra hvornår?

Efter bogføringslovens § 16 skal virksomheder, der aflægger årsrapport, og virksomheder med en nettoomsætning over 300.000 kr. i to indkomstår i træk registrere deres transaktioner og opbevare bilagene i et digitalt bogføringssystem^[1]. Hvornår pligten begynder, afhænger af virksomhedsformen:

• ApS og A/S: fra det første regnskabsår, der starter 1. juli 2024 eller senere, med et registreret standardsystem, og fra det første, der starter 1. januar 2025 eller senere, med et system, der ikke er registreret^[2].
• Enkeltmandsvirksomhed og I/S: fra det første regnskabsår efter 1. januar 2026, hvis nettoomsætningen har været over 300.000 kr. i to indkomstår i træk^[3].
• Hvilke år tæller: en eksisterende virksomhed ser på de to indkomstår lige før 1. januar 2026, for de fleste 2024 og 2025^[4].
• Hvert år for sig: grænsen skal være overskredet i begge år. Et stort år opvejer ikke et lille^[4].
• Ny virksomhed: en virksomhed, der stiftes efter 1. januar 2026, er ikke omfattet fra starten, heller ikke selv om den regner med at komme over grænsen^[4].
• Under grænsen: kommer nettoomsætningen under 300.000 kr. i et indkomstår, er virksomheden ikke omfattet året efter^[4].

Hvad betyder det at bogføre digitalt?

Efter § 16, stk. 1, skal transaktionerne registreres i systemet, og bilagene skal gemmes i det^[1]. Systemet skal enten være registreret hos Erhvervsstyrelsen eller opfylde kravene i lovens § 15^[1].

• Registreret system: udbyderen har ansvaret for it-sikkerheden, herunder daglig backup af transaktioner og bilag^[4].
• Ikke-registreret system: så er it-sikkerheden virksomhedens eget ansvar. Der skal tages sikkerhedskopi af alle bogførte transaktioner og bilag senest en uge efter bogføringen, og kopien skal ligge hos en uafhængig part på en server i et EU- eller EØS-land^[4].
• Procedurebeskrivelse: virksomheden skal også have en beskrivelse af, hvordan transaktionerne registreres løbende, hvordan regnskabsmaterialet opbevares, og hvem der har ansvaret (§ 6)^[1].
• Listen: Erhvervsstyrelsen offentliggør en fortegnelse over registrerede bogføringssystemer. Dér kan du selv se, om dit system står på den^[5].

Hvor tit skal du bogføre?

Efter § 7, stk. 1, skal alle transaktioner registreres nøjagtigt og snarest muligt^[1]. Erhvervsstyrelsens udgangspunkt er, at transaktionerne bør være registreret inden for den løbende måned^[4].

Efter § 11 skal afstemningerne være lavet senest den dag, fristen for momsangivelsen eller en anden lovpligtig indberetning udløber^[1].

Det er ikke en regel om at bogføre hver dag. Men en pose kvitteringer i handskerummet holder ikke til fristen.

Frister for moms og B-skat

Hvor tit du skal angive moms, afhænger af den momspligtige omsætning. Fristerne for 2026 er disse^[6]:

• Halvårlig moms (under 5 mio. kr. om året): 1. halvår 2026 senest 1. september 2026 og 2. halvår 2026 senest 1. marts 2027^[6].
• Kvartalsmoms (5–50 mio. kr. om året): 1. kvartal senest 1. juni 2026, 2. kvartal senest 1. september 2026, 3. kvartal senest 1. december 2026 og 4. kvartal senest 1. marts 2027^[6].
• Månedsmoms: når den momspligtige omsætning er over 50 mio. kr. om året^[6].
• For sent: en momsangivelse, der kommer for sent, koster 1.400 kr. pr. periode, og der lægges renter til. Skattestyrelsen fastsætter så selv et foreløbigt momsbeløb^[6].
• B-skat: i en enkeltmandsvirksomhed betales B-skatten i 10 rater, januar til maj og juli til november, senest den 20. Betaler du for sent, løber der gebyr og renter på^[7].

Her går det oftest galt

Skattestyrelsen har set på indkomstårene 2019–2021. Fire ud af fem selvstændige havde fejl i skatteangivelsen, og tre ud af fire i momsangivelsen. Kun hver femte afleverede uden fejl^[8].

Fejlene var oftest de enkle: private udgifter (37 %) og manglende dokumentation for købsmomsen (22 %)^[8]. Begge dele handler om bilag: hvad udgiften var til, og om kvitteringen findes.

Hvad sker der, hvis det ikke er i orden?

Vi vil ikke skræmme nogen. Normalt reagerer Erhvervsstyrelsen på en overtrædelse med et påbud om at bringe den til ophør, og efterleves påbuddet, sker der typisk ikke mere^[4].

Ligger omsætningen kun lidt over grænsen, og bogfører virksomheden ikke digitalt, nøjes styrelsen med et påbud, når det bliver fulgt inden fristen^[4].

Ved grove eller gentagne overtrædelser kan bøden være op til 1,5 mio. kr. Der tages hensyn til omsætningen, hvor grov og hvor langvarig overtrædelsen er, og om den er gentaget^[4].

Hvor længe skal du gemme bilag?

Efter bogføringslovens § 12 skal regnskabsmaterialet opbevares i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, det vedrører^[1].

Lukker virksomheden, skal den sidste ledelse sørge for, at materialet stadig bliver opbevaret. Skifter ledelsen, skal den fratrædende ledelse overføre materialet til den nye (§ 14)^[1].

Din revisor eller bogholder

Bogfører en revisor eller bogholder for dig, skal de også bruge et digitalt bogføringssystem, der opfylder kravene i § 16 (§ 17)^{[1, 3]}. Adgangen hos Skattestyrelsen giver du selv:

• Hvor: i TastSelv Erhverv under „Autoriser revisor m.fl.“, hvor du også vælger, hvilke områder adgangen gælder^[9].
• Hvor længe: i feltet „Slutdato“ bestemmer du, hvor længe autorisationen gælder^[9].
• Revisorordningen: revisoren skal være tilmeldt revisorordningen i TastSelv Erhverv, før du kan autorisere vedkommende. Det gælder dog ikke alle områder^[9].
• Skift af revisor: skriv ned, hvem der har adgang hvor. En slutdato er lettere end at huske at fjerne adgangen bagefter.
• Overdragelse: aftal, hvem der har bilag og bogføring, og fra hvilken dato den nye revisor overtager.

E-faktura og offentlige kunder

Et registreret standardsystem skal kunne sende og modtage e-fakturaer i OIOUBL via NemHandel og i Peppol BIS^[10].

Bogføringslovens § 18 giver erhvervsministeren mulighed for at fastsætte regler om, at køb og salg skal dokumenteres med e-fakturaer^[1]. Det er altså en mulighed i loven, som ministeren kan bruge. Hold øje med, om det sker.

Sådan får du styr på det

Du behøver ikke flere telefonopkald med revisoren. Et par faste vaner rækker langt:

• Ét sted til bilag: kvitteringen fotograferes og lægges på sagen samme dag. Ikke i handskerummet.
• Fast dag: aftal en dag om måneden, hvor alt er bogført. Så er afstemningen klar, når momsfristen kommer^{[1, 4]}.
• Private køb for sig: hold private udgifter ude af firmaets bilag. Det var den hyppigste fejl^[8].
• Dine frister: testen Pligter og rettigheder viser, hvilke frister og regler der gælder for dig.
• Kunder, der betaler for sent: betaler-beregneren viser, hvad du må kræve i renter og gebyrer.

Kilder

Hver frist, bøde og regel i teksten har kildens nummer i firkantede parenteser. Tal og regler står, som kilden angiver dem. Vi regner ikke noget ud for dig.

1. [1]Lov om bogføring (LOV nr. 700 af 24. maj 2022). Retsinformation, 2022. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
2. [2]Bekendtgørelse om ikrafttræden af bestemmelser i lov om bogføring vedrørende pligt til digital bogføring (BEK nr. 1342 af 24. november 2023). Retsinformation, 2023. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
3. [3]Bekendtgørelse om ikrafttræden af pligt til digital bogføring for visse virksomheder, som ikke skal aflægge årsrapport (BEK nr. 297 af 20. marts 2025). Retsinformation, 2025. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
4. [4]Vejledning om bogføringsloven (version 5, 5. marts 2026). Erhvervsstyrelsen, 2026. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
5. [5]Fortegnelse over registrerede bogføringssystemer. Erhvervsstyrelsen, 2026. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
6. [6]Deadlines: Filing VAT returns and paying VAT. Skattestyrelsen (skat.dk), 2026. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
7. [7]Del 3: Betal skat (B-skat). Skattestyrelsen (skat.dk), 2026. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
8. [8]Virksomheder laver mange simple fejl i indberetninger af skat og moms. Skattestyrelsen, 2025. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
9. [9]Authorise your accountant/consultant to report information on behalf of your business. Skattestyrelsen (skat.dk), 2026. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.
10. [10]Bekendtgørelse om krav til digitale standard bogføringssystemer (BEK nr. 97 af 26. januar 2023). Retsinformation, 2023. Sidst kontrolleret 24. oktober 2026.